예산 개요

글로벌 금융위기 이후 가계 지수는 양극화가 심화하고, 적자 가구의 고착화가 진행되고 있다. 가계 살림살이에서 들어오는 돈보다 나가는 돈이 많은 삶을 살고 있다는 이야기다. 특히 적자 전환 가구 중 중산층의 비중이 크게 확대됨에 따라서 중산층이 경제위기에 더 취약한 것으로 조사되었다. 현재와 미래의 안정적인 삶을 위해서는 수입과 지출을 효율적으로 잘 관리하는 것이 무엇보다 중요하다. 이를 위해 필요한 것이 바로 예산이다. 예산의 사전적 정의는 필요한 금액을 미리 헤아려 계산한다는 말이다. 잘 수립된 예산과 이를 통한 체계적인 수입, 지출관리로 개인 및 가계는 예측할 수 있는 재무 상태를 기대할 수 있고, 나아가 재무 목표 달성 가능성을 높일 수 있다. 이처럼 예산은 궁극적으로 개인 및 가계의 재무 목표 달성을 돕는 가장 기초적인 재무관리 방법으로 인식되고 다루어져야 한다. 그러므로 예산이란 "예상되는 소득을 바탕으로 재무 목표를 달성하기 위한 지출을 계획하고 조정하는 것"으로 정의 내릴 수 있다. 재무 설계사는 고객이 이러한 예산의 의의를 인식하게 하고 예산이 궁극적으로 재무 목표 달성에 큰 역할을 담당한다는 것을 이해하도록 도와야 한다. 재무설계는 목표를 설정하고 그 목표를 달성해 나가는 일련의 과정이다. 목표를 달성하기 위해서는 가지고 있는 자산과 미래의 예상 소득을 파악하고 현재와 미래의 지출을 통제해 나가야만 한다. 이는 개인이나 가계가 가진 자원이 제한되어 있기 때문이다. 만약 필요한 것이 없거나 자원이 무한하다면 예산을 세우는 것은 불필요한 일이 될 것이다. 구체적이고 체계적인 예산을 세우지 않고 자금을 지출하다 보면 정작 자금을 꼭 사용해야 하는 시기에 자금 부족으로 인해서 필요한 일을 하지 못할 경우가 생길 수 있다. 가계지출 관리를 논할 때 가계부 작성의 중요성에 관해 이야기한다. 가계부는 가계지출 내용을 사후에 기록하는 장부이다. 가계부를 작성하지 않는 편보다 작성하는 편이 실제 지출 상황을 조목조목 살펴볼 수 있어 가계지출 관리에 유용하겠지만 사전 지출계획인 예산에 비해 가계의 비효율적인 소비 형태를 개선하고 나아가 재무 목표 달성을 위한 저축이나 투자자금을 증대시키는 데는 부족한 면이 있을 수 있다. 예산을 수립하여 생활하는 것은 재무 설계안의 성공적인 실행을 위해서 꼭 필요한 과정이다. 재무설계에서 예산의 수립과 실행을 통해 얻을 수 있는 장점은 다음과 같은 것들이 있다. 첫째, 예산은 미래의 삶을 구체적으로 생각해보게 한다. 예산을 수리받는 것은 미래의 소득을 추정하는 것으로부터 시작하여 현재와 미래의 지출계획을 세우는 것이다. 특히 연 단위의 지출계획에는 학자금이나 가족여행 등이 있을 수 있는데 이들을 감안한 예산 수립 과정에서 자신과 가족의 삶에 대하여 구체적으로 생각해볼 수 있다. 둘째, 예산은 삶에 우선순위를 생각해보게 한다. 예산을 세우다 보면 필연적으로 예산 제약에 부딪히게 되고, 예산제약에 부딪히면 개인이나 가계가 할 수 없는 것이 생기기 마련이다. 예산제약은 개인이나 가계가 가진 자원이 한정되었기 때문에 발생하므로 삶에 있어서 조금이라도 더 중요하게 생각하고 있는 것이 무엇인지를 파악하게 해준다. 셋째, 예산은 소비행태를 개선한다. 예산을 통해 지출의 우선순위를 정하게 되면 습관적으로 이루어지던 소비행태가 개선될 수 있다. 당장 6개월 뒤에 계획하고 있는 목표가 있는데 자금이 부족하다면 이 목표를 달성하기 위하여 일상적으로 무심코 지출했던 소비행태를 개선할 수 있다. 일반적으로 사람들은 자원이 제한되어 있어 더 좋아하는 것을 위하여 덜 좋아하는 것을 포기하는 경향이 있기 때문이다. 넷째, 예산은 자기통제를 하는 데 도움을 준다. 자기통제는 장기적 목표를 위해 눈앞의 유혹이나 충동을 억제하거나 저항하는 능력, 즉 단기적 만족을 지연시키는 능력이다. 지출에 대한 지침인 예산은 재무 목표 달성을 위한 자기통제를 돕는 역할을 할 수 있다. 다섯째, 예산은 가족 구성원 간에 진지한 대화를 촉진한다. 구체적이고 체계적인 예산을 수립하다 보면 가족들 간에 내면의 소리를 나누게 되고 이를 통하여 서로를 더욱 잘 알아가게 된다. 여섯째, 예산은 성공적인 재무 목표 달성을 돕는다. 궁극적으로 예산은 삶에 중요한 것들에 대한 우선순위를 정하게 하고, 소비행태를 개선함으로써 지출을 통제하여 개인과 가계의 재무 목표를 달성하는 데 도움을 줄 수 있다. 재무 설계사는 예산의 장점 못지않게 단점에 대해서도 잘 알고 있어야 한다. 단점은 예산의 수립과 실행을 어렵게 만드는 이유이기 때문에 재무 설계사를 수행하는 데 있어서 이를 잘 이해하고 있어야 고객과 공감할 수 있기 때문이다. 예산의 주요 단점으로는 다음과 같은 것들을 들 수 있다. 첫째, 부정확한 정보나 예측에 의한 예산 수립은 그 효율성이 떨어질 수 있다. 소득을 과대평가했거나 혹은 반대의 경우 예산실행 결과가 적자를 유발하거나 다른 재무 목표 달성을 위한 기회비용 발생이라는 결과를 가져올 수 있다. 또한 처음 예산을 수립하는 경우 각 예산 항목별 금액산출 자체가 어려워 현실과 괴리된 예산 수립 가능성이 높고 이는 예산실행의 어려움으로 다가올 수 있다. 둘째, 지나친 통제는 오히려 재무 목표 달성에 방해요인으로 작용할 수 있다. 예산은 소득을 감안한 지출의 가이드라인이며 그 최종목적은 재무 목표 달성에 있다. 현재의 소비 습관 등을 전혀 고려하지 않은 과도한 자기통제를 요구하는 예산이나, 항목별 엄격한 지출의 통제는 오히려 예산실행을 방해하는 요소로 작용한다. 실천할 수 있는 범위 내에서 현실성 있는 예산을 수립하고, 경우에 따라서는 전체적인 지출범위 내에서 항목 간 예산을 전용할 수도 있는 유연한 예산이 되어야 한다.